影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出

admin · 发表于 2015-10-15 19:10:12

有些收入，增加利润但未发生现金流入。例如，一家公司本期的营业收入有8亿多元，而本期新增应收账款却有7亿多元，这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项，是造成两者产生差异的原因之一。

有的上市公司对应收账款管理存在薄弱环节，未及时做好应收货款及劳务款项的催收与结算工作．也有的上市公司依靠关联方交易支撑其经营业绩，而关联方资金却又迟迟不到位。这些情况造成的后果，都会在现金流量表中有所体现。甚至使得公司经营活动几乎没有多少现金流人，但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金，发生大量现金流出。从而使得经营活动现金流量；争额出现负数，使公司的资金周转发生困难。应收账款迟迟不能收回。在一定程度上也暴露了所确认收入的风险问题。

有些成本费用，减少利润但并没有伴随现金流出。例如，固定资产折旧、无形资产摊销，只是按权责发生制原则和配比原则要求将这些资产的取得成本，在使用它们的受益期间合理分摊，并不需要付出现金。

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